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EZB?Finanz-informationen

EZB-Verordnung über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen

Verordnungen (EU) 2017/1538 und 2017/1539 vom 25.?August?2017

Zum 01. Januar 2018 ist die Verordnung (EU) 2017/1538 der Europ?ischen Zentralbank vom 25. August 2017 zur ?nderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2017/25) in Kraft getreten.

Die ?nderungen der Verordnung (EU) 2017/1538 tragen den neuen Vorschriften basierend auf IFRS 9 des harmonisierten FINREP-Reportings des EBA ITS Rechnung und umfassen in der Folge auch ?nderungen der Meldeb?gen und Hinweise für die Meldung von aufsichtlichen Finanzinformationen der EZB für das Meldewesen der nGAAP-Anwender.

In Deutschland sind von diesen ?nderungen alle Institute auf Solo- und Gruppenbasis, die nach HGB bilanzieren, betroffen. Basierend auf der EZB Verordnung (EU) 2017/1539 wurde der Erstanwendungszeitpunkt der EZB-Verordnung (EU)?2017/1538 für weniger bedeutende beaufsichtigte Institute (Less Significant Institutions, LSI) in Deutschland auf den 1. Januar 2019 verschoben. Für alle unmittelbar von der EZB beaufsichtigten signifikanten Institute sind die ?nderungen hingegen bereits zum 1. Januar 2018 in Kraft getreten.?

Auswirkungen auf die technischen Vorgaben?

Für die deutschen meldepflichtigen Institute ergeben sich aus diesen ?nderungen u.a. Auswirkungen auf die technischen Vorgaben für die Einreichung von FINREP Meldungen. Die deutschen LSI melden bis zum Inkrafttreten der neuen Meldeanforderungen am 01. Januar 2019 FINREP nGAAP weiterhin basierend auf der Taxonomieversion 2.6 (DPM v2.6). Für signifikante Institute, die nach HGB bilanzieren, gilt für die Einreichung von FINREP nGAAP (ebenso FINREP IFRS) die Taxonomieversion 2.7 (DPM v2.7) bereits für die erste Meldung per Meldestichtag M?rz 2018. Für die Einreichung der Meldungen nach den unterschiedlichen Taxonomieversionen gelten entsprechend differenzierte Entry Points.?

Auswirkungen auf die inhaltlichen Vorgaben

Die nationalen Ausfüllhinweise für die Meldung von Finanzinformationen für HGB-Anwender, die bereits für die FINREP-Version 2.6 ver?ffentlicht sind, wurden auf Basis der ge?nderten Vordrucke der Taxonomieversion 2.7 überarbeitet. Sie wurden analog der bereits für die vorherige Version genutzten Vorgehensweise in einer Arbeitsgruppe unter Beteiligung der Deutschen Kreditwirtschaft erarbeitet. Die Ausfüllhinweise geben das gemeinsame Verst?ndnis von BaFin und Deutscher Bundesbank sowie der beteiligten Kreditwirtschaft wieder. Die Ergebnisse des aktuellen Abgleichs sind mit der EZB abgestimmt. Die Ausfüllhinweise für deutsche Institute gelten im Sinne der EZB-Erwartungen als "strong recommendations". Die inhaltlichen ?nderungen, die sich für die deutschen meldepflichtigen Institute aufgrund der Ausfüllhinweise auf Basis der Vordrucke der Taxonomieversion 2.7 ergeben, sind in den Ausfülltabellen kenntlich gemacht und – im Falle von ?nderungen gegenüber dem Stand der Version 2.6 – erg?nzend markiert.?

Derzeitiger Diskussionsstand

Aktuell befindet sich eine Ausweisfrage hinsichtlich Derivate noch im Abstimmungsprozess auf nationaler sowie EZB-Ebene. Sollte es zu einer entsprechenden ?nderung der Meldeerwartungen für die Meldung bei Derivaten kommen, werden die ver?ffentlichten Ausfüllhinweise entsprechend aktualisiert. Der Erstanwendungszeitpunkt der ggf. neuen Ausweissystematik der Derivate wird in diesem Fall von der Aufsicht gesondert kommuniziert.

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